「业务贷款」什么是表外业务（银行表外业务的风险有哪些）

今天，神州网给大家普及下关于「业务贷款」什么是表外业务（银行表外业务的风险有哪些）的知识。

从财务角度看，银行业务可以分为表内业务和表外业务。

表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。

狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。银行在经办这类业务时，没有发生实际的货币收付，银行也没有垫付任何资金，但在将来随时可能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负债。因此按照与资产、负债的关系，这种表外业务又可称为或有资产业务、或有负债业务。

银行的表外业务主要有种类

1、狭义的表外业务主要包括：

（1）贷款承诺；

（2）担保；

（3）金融衍生工具，如期货、互换、期权、远期合约、利率上下限等；

（4）投资银行业务，包括证券代理、证券包销和分销、黄金交易等；

具体业务

具体包括联合贷款、银团贷款、间接银团贷款、信托资产、委托管理资产、委托贷款以及资产证券化等。

联合贷款是国际复兴开发银行主要向发展中国家提供，动员其他资金捆绑式贷款，世界银行起到信用支持的作用。

根据我国法律规定，银团贷款是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款协议，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。

间接银团贷款指的是牵头行单独与借款人签订贷款合同并向借款人发放或承诺发放贷款，然后牵头行再通过将部分已经发放的贷款或承诺发放的贷款分别转让给其他愿意提供贷款的银行的方式安排其他愿意提供贷款的银行发放贷款，由牵头行和受让贷款的银行共同组成银团，并由同时作为代理行的牵头行负责贷款管理的银团贷款，有时又称参与型的银团贷款。

信托资产（trust asset）是指根据信托文件的要求，由受托人受托管理运用、处分信托财产而形成的各项资产，包括银行存款、短期投资、应收账款、长期股权投资、客户贷款、固定资产、无形资产等。

2、广义的表外业务可分为两大类：

一是或有债权(债务)，即狭义的表外业务。二是金融服务类业务，包括：

（1）信托与咨询服务；

（2）支付与结算；

（3）代理人服务；

（4）与贷款有关的服务，如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等；

（5）进出口服务，如代理行服务、贸易报单、出口保险业务等。

目前通常我们所说的表外业务一般是指狭义表外业务。

三、狭义表外业务的主要品种

1、担保类业务：指商业银行接受客户的委托对第三方表外业承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、银行承兑等。

银行的担保业务可以这样理解，银行作为第三方，为其他两方的交易做担保，但如果其中一方还不上另一方的钱，这钱就得银行来出。

一旦借钱的那个人还不上了，那就得银行来还，如果银行帮忙把这笔钱还上的话就要变成表内业务了

2、承诺业务：是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。

比如回购协议：银行短期缺钱，可以把自己手上的证券卖出去，拿到一些短期的资金，同时承诺某天按照某价格再把这个证券买回来，买回来的时候要给对方利息。

再比如信贷承诺：就是指银行对你做出了一种承诺，说它未来在某一个约定的时间会贷款给你一些钱，这笔钱还没贷出去，所以属于表外业务

还有票据发行便利：是说银行承诺在一定时间给你提供一个可以一直使用的贷款额度，比如你有一家公司，你可以不断的发行短期票券，然后银行帮你来卖给别人，或者银行也会自己买，这样你就能拿到钱了。这也属于银行的表外业务。

3、金融衍生交易类业务：是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

4、投资银行业务：指商业银行为客户的上市公司提供的服务业务（如：证券代理、证券包销和分销）及自身从事的黄金交易业务等。

表外业务的风险

1、在担保中，被担保人由于破产而无法履约，银行作为担保人就要承担债务。

2、客户违约。

3、由于市场条件的变化，银行对客户的保证变为银行实际资产的配置。

4、在期权、期货和调换交易中，银行的风险的不确定性更大。

表外业务的管理

一、国际上对表外业务的管理。

“巴塞尔协议”将表外融资工具按其风险程度分为５类，并赋予不同的信用风险转换系数，以便将表外项目转为表内项目，同银行的资本金大小联系起来。

二、我国银行表外业务的管理。

　按照中央银行的有关规定，我国把商业银行的表外业务分为十一类进行管理：（一）等同于直接信用形式。

（二）特定交易项下的或有项目。

（三） 短期内可以自动清偿和与贸易有关的或有项目。

（四） 回购协议。

（五）有追索权的资产销售。

（六）买入远期资产。

（七）票据发行和循环包销便利。

（八）初始期限为一年以下的、可随时无条件取消的承诺。

（九）初始期限为一年或一年以上的其他承诺。

（十）利率、汇率合约。

（十一）部份缴付款项的股票。

表外业务与表内业务的相互转化

　1.表外业务在其特定的可能事项成为现实时，转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表内核算。

例如，开出信用证，在“客户未能按合同付款” 这已特定可能事项出现之前，在表外科目“开出信用证”、“应付信用证款项”中核算，一旦“客户未能按合同付款”成为现实，银行向收款人支付合同款项后，就转化到表内，作为资产业务核算，此时，会计部门需要销记表外科目，会计分录为：

借：应付信用证款项（或有负债科目）

贷：开出信用证（或有资产科目）

同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。

2.表内业务由本来确定的事项转化为需要由不确定事项来证实其发生时，就应转移到表外科目进行核算。

例如，银行卖出其买入的票据：银行买入票据的时候，在表内买入票据科目或贴现科目核算，当银行将该票据卖出后（未到期），银行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票据被拒付”这一不确定事项决定，因此，银行应在卖出票据时，销记表内（借有关资金科目，贷买入票据或贴现），同时在表外登记这种不确定的付款责任（借卖出票据或再贴现、转贴现，贷应付卖出票据款），直至票据到期，这种可能不再出现时，才可以销记表外业务。